Als u goederen verkoopt aan klanten die geen btw-aangifte doen (lees: particulieren) in andere EU-landen, bijvoorbeeld via een webshop, dan hebt u sinds 1 juli met andere btw-regels voor e-commerce te maken dan wanneer u alleen aan klanten in Nederland levert. Er is een lager drempelbedrag voor afstandsverkopen en een vernieuwde, vereenvoudigde btw-aangifte via een één-loketsysteem zodat u niet in elk EU-land afzonderlijk btw hoeft aan te geven. De belangrijkste nieuwe regels op een rij.
Btw-tarief van land van de klant
Is uw omzet in andere EU-landen in totaal onder de € 10.000, dan kunt u de Nederlandse btw in rekening blijven brengen. Bij een totaalomzet van meer dan € 10.000 moet u het btw-tarief rekenen van het EU-land van uw klant. U doet ook btw-aangifte in dat EU-land.
Als een buitenlandse klant (uit een EU-land) een gekocht artikel zelf bij uw bedrijf in Nederland afhaalt (of laat afhalen) en u zich daar niet mee bemoeit dan is uw Nederlandse bedrijf de plaats van levering en is het Nederlandse tarief van toepassing. Let op: u mag zich dan in het geheel niet bemoeien met het afhalen c.q. de verzending (dus bijvoorbeeld ook niet voor rekening van de klant een verzending regelen).
Geen btw-vrijstelling meer bij invoer tot en met € 22
Als u goederen van buiten de EU rechtstreeks levert aan particuliere klanten binnen de EU dan geldt daarvoor geen btw-vrijstelling meer voor zendingen met een waarde tot en met € 22. Deze vrijstelling is vervallen per 1 juli. Hierdoor komt er een gelijkere concurrentiepositie tussen ondernemers binnen en buiten de EU.
Eén-loketsysteem
Sinds 1 juli kunt u de in andere EU-landen verschuldigde btw via het één-loketsysteem (One Stop Shop, OSS-portal) van de Belastingdienst aangeven en in één keer betalen. Dit kunt u regelen met een aanmelding voor de zogeheten ‘Unieregeling’. U heeft dan geen btw-registratie in andere EU-landen nodig. Het één-loketsysteem geldt ook voor goederen met een maximale waarde van € 150 (per zending en excl. btw) die u van buiten de EU levert aan particulieren binnen de EU. Dit regelt u via de zogeheten ‘Invoerregeling’. In plaats van invoer-btw draagt u dan via het één-loketsysteem direct de btw af die van toepassing is in het land van bestemming.
Gebruik van de regelingen van het één-loketsysteem is niet verplicht. Registreren kan via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Daarna doet u periodiek in één melding per regeling btw-aangifte voor alle andere EU-landen. Verricht u diensten voor particulieren in andere EU-landen? En doet u nu daar btw-aangifte? Ook dan kunt u sinds 1 juli 2021 gebruikmaken van de Unieregeling.
Platforms hebben rol bij btw-aangifte
Platforms die de internetverkopen aan particulieren faciliteren hebben een rol bij het aangeven en afdragen van btw in het land van de klant. Zij zullen de btw voor u afhandelen als u via deze platforms goederen verkoopt die nog niet in de EU zijn ingevoerd én die een waarde hebben van maximaal € 150.
Wat moet u doen?
Zorg dat u goed bent voorbereid:
▪ Als u dat nog niet gedaan heeft: registreer u via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
▪ Breng in kaart waar uw klanten wonen, hoeveel de omzet in elk land is en welk btw-tarief van toepassing is. De buitenlandse tarieven zijn te vinden op de website van de KvK: btw-tarieven op de website van de Europese Unie.
▪ Pas uw webshop, uw facturen en uw administratie aan.
▪ Kies voor btw-aangifte in de EU-landen zelf óf voor het één-loketsysteem van de Belastingdienst
